Већина пољских предузетника своје пословне активности обавља у пословним просторијама. Током рада таквих некретнина неопходни су периодични радови на обнови и модернизацији. У наставку ћемо описати разлику између обнове и модернизације, ко је одговоран за покривање трошкова и како одбити обнову од пореза.
Да ли тражите компанију која ће за вас обновити ваш пословни простор? Попуните овај образац и примајте понуде од проверених компанија!
Обнова или модернизација? Шта кажу правила?
Разлика између горенаведених термина важна је за потребе наплате. Предузетник ће се другачије обрачунавати за обнову пословног простора, а другачије за његову модернизацију. У првом случају, целокупан износ поправке може се одједном унети у порезно признате трошкове. У случају модернизације, наплата није толико очигледна. Инвеститор не може одједном унети све трошкове (у вредности већој од 3,5 хиљада ПЛН) у порезно признате трошкове.
Шта је дакле реновирање пословног простора? Одговор на ово питање може се наћи у чл. 3 бода 8 Закона о изградњи. У складу са важећим законским прописима, термин обнове треба схватити као:
„Извођење грађевинских радова у постојећој грађевинској структури који се састоје од обнављања првобитног стања, а не чине текуће одржавање, док је дозвољено користити грађевинске производе осим оних који су кориштени у првобитном стању”.
Тако прописи кажу да је обнова активност чији је циљ враћање првобитног стања основног средства (у нашем случају пословног простора). Издаци за реновирање не повећавају вредност објекта. Ово је главна разлика која га разликује од модернизације. Нажалост, Закон о изградњи не садржи недвосмислену дефиницију модернизације (отуда бројне контроверзе у вези са квалификацијом одређених грађевинских радова). Модернизација је побољшање сталног средства (пословног простора) које доводи до повећања његове вредности. Модернизација се може састојати од:
- Обнова - то јест, рад који мења имовину.
- Продужетак - односно рад који изазива повећање сталног средства.
- Модернизовано.
- Адаптација - радови који се састоје у давању нових карактеристика делу зграде који је раније био намењен за друге намене.
Ко плаћа реновирање пословног простора?
Питање покривања трошкова обнове постаје компликованије када се пословни простор даје у закуп. У овом случају имамо две стране - закупца и станодавца. Најлакши начин би био да се обим посла договори између станодавца и станодавца. Основа су, наравно, уговори о закупу, који би требали укључивати све обавезе обје стране (посебно оне које се односе на текуће поправке, модернизацију и обнову основних средстава). Ако закупац и станодавац не могу постићи споразум, на снагу ступају одредбе Грађанског законика према којима:
Станар - дужан је из својих средстава сносити трошкове одржавања исправног стања пословног простора. То су тзв мањи издаци. Њихова листа примера садржана је у члану 681 Грађанског законика. Мањи издаци укључују, између осталог, бојење зидова и плафона, мање поправке подова и врата, поправке инсталација и техничких уређаја. Попис садржан у Грађанском законику је отворен каталог. То значи да је закупац дужан да покрије трошкове свих текућих, мањих поправки које захтева пословни простор.
Станодавац - станодавац сноси све трошкове у вези са коришћењем пословног простора. Закуподавац је дужан да обезбеди ефикасност основних инсталација (електричне, водоводне итд.) Које су неопходне за коришћење основних средстава. То могу бити и трошкови обнове и модернизације.
Горе наведене обавезе произилазе из законских одредби. Међутим, обе стране могу да се договоре о различитој подели, на основу уговора о закупу.
Издаци за обнову - неки од најпопуларнијих примера
Као што смо раније поменули, реновирање пословног простора може бити укључено у порезно признате трошкове. То је повољна ситуација за предузетника, која даје могућност пореских олакшица. Стога ћемо у наставку навести неколико примјера најчешће извођених радова и одредити који се од њих могу класификовати као обнова.
Изолација зграда - то су расходи који повећавају вредност основног средства. Могу се укључити у трошкове модернизације зграда. Због топлотне изолације, пословни простори имају мању потрошњу енергије, а трошкови њеног одржавања су смањени. Дакле, то је трошак који треба укључити у трошкове модернизације.
Замена прозора - то је издатак за замену. Послије замјене прозора, пословни простор не повећава своју вриједност. Врста коришћених материјала овде не би требала бити важна. Замену прозора треба сматрати реновирањем пословног простора и квалификовати као трошак који се одбија од пореза.
Замена кровног материјала - ово су следећи трошкови за реновирање. Замена кровног покривача може се дефинисати као враћање у првобитно стање пословног простора. Није важно што ћемо приликом замене користити модерније покривне материјале.
Међутим, вреди нагласити да неке пореске власти имају другачији приступ прихватљивости трошкова. Неки радови на обнови могу се сматрати надоградњом (и обрнуто). Коначна процјена прихватљивости расхода је индивидуална ствар. Због тога је добра идеја затражити од пореске управе тумачење врсте расхода.
Како одбити трошкове реновирања и модернизације пословног простора?
Према садашњим пореским прописима, свака обнова може бити укључена у порезно признате трошкове. Није важно колико је потрошено на реновирање пословног простора (нема горње границе трошкова реновирања). Заузврат, новац додељен за модернизацију просторија може се у потпуности укључити у порезно признате трошкове само ако њихова вредност не прелази 3,5 хиљада ПЛН. Ако је вредност надоградње већа, тада се почетна вредност основног средства мора повећати. Ово је неопходно за амортизацију пословног простора. Повећање почетне вредности основног средства основа је за одбијање порезно признатих трошкова.
